铁道部2006年度预算执行和其他财政收支审计结果

　　(二○○七年九月十五日公告)

　　根据《中华人民共和国审计法》的规定，2006年12月至2007年3月，审计署对铁道部2006年度预算执行和其他财政收支进行了审计，并抽审了30个所属单位。

　　一、基本情况

　　铁道部为中央财政一级预算单位，部门预算由部本级和54个二级预算单位的预算组成。

　　审计结果表明，铁道部2006年预算收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定，制定了铁路行业财务管理制度和会计核算办法，加强了会计基础工作，能够认真整改以前年度审计发现的问题。但审计也发现一些需要加以纠正和改进的问题。

　　二、审计发现的主要问题

　　(一)自行提高项目经费标准多支出2741万元。

　　2003至2006年，铁道部委托所属铁道部经济规划研究院，对大中型铁路建设项目勘察设计资料进行评审，用铁路建设基金按过去定的标准支付评审费3983万元，高出政府指导价2741万元，主要用于该院经费支出。

　　(二)违规收费1517.82万元。

　　2006年，在未办理收费许可证的情况下，铁道部对进入铁路营运线的企业新建和维修自备车，按照新建车辆造价的2‰、修理车辆检修费6‰的标准收取车辆验收费，共计收费1517.82万元，作为经营服务性收入。

　　(三)所属铁道部信息技术中心存在的主要问题。

　　1.1996年，该中心所属某工程信息有限责任公司在香港开设外汇账户，开展境外电子设备购销业务，未在账内反映，形成账外资产。截至2006年底，账外资产为147.21万美元，折合人民币1148.24万元。

　　2.1994至2006年，该中心设立集团有限公司，同时开办100多家子(分)公司，由中心主任兼任集团和有关子(分)公司董事长。在铁路项目建设中，利用这些所属公司进行关联交易，增大铁路项目支出1.61亿元。

　　3.1995至1999年，该中心及所属某计算机工程有限责任公司等单位以虚开发票、多付货款方式将企业资金转到账外(铁道部内部审计部门曾核定此账外资金有1.36亿元)。由于所属企业有关人员在审计中隐匿资料，未提供该账外资金收支情况，审计署已将此问题移交铁道部进一步查处。

　　4.该中心所属公司虚开增值税发票4146.23万元，以及中心原主任等人涉嫌重大经济问题，已依法移交有关部门查处。

　　5.2006年，该中心按编制人数188人(比实有人数多73人)申报人员经费，多申请并支出财政补贴161.79万元。

　　(四)所属铁道部经济规划研究院多申请财政补贴291.17万元。

　　2002年，铁道部未经批准，将铁道部工程设计鉴定中心和专业设计院标准所两家经费自理单位并入了属于财政补贴单位的铁道部经济规划研究院。2006年，该院为这两家经费自理单位的73人申请并支出财政补贴291.17万元。

　　(五)所属铁道科学研究院办公楼建设项目超概算873万元。

　　2003至2005年，经铁道部批准，铁道科学研究院建设环控中心楼，投资概算2998万元。在建设过程中，该院以二次改造项目名义自筹资金追加投资，超概算873万元。

　　三、审计处理情况及建议

　　对上述问题，审计署已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告，下达了审计决定书。对自行提高项目经费标准多支出的问题，要求将多拨付的财政资金收回，归还原资金渠道；对违规收费的问题，要求报财政部、发展改革委审批，并补办收费许可证；对铁道部信息中心的问题，要求将信息中心所属公司的账外资金入账，清理整顿信息中心利用关联交易加大铁路项目支出的问题，进一步追查中心所属企业账外资金财务资料去向，并追究有关人员责任；对多申请财政补贴的问题，要求今后进一步确保预算的真实性；对铁道科学院建设办公楼超概算的问题，要求严格控制办公楼投资概算。

　　针对审计发现的问题，审计署建议：铁道部应进一步完善铁路建设管理制度，切实加强项目库管理、预算管理和招投标管理；严格审核铁路建设基金项目，控制项目经费支出范围和标准；进一步加大对所属单位的财务监管力度，完善内部控制制度，督促所属单位按定员定额要求申请预算资金，保证国有资产安全、完整。

　　四、审计发现问题的整改情况

　　铁道部在审计前开展了自查，并纠正了自查发现的问题。对这次审计发现的问题，铁道部高度重视，积极整改，除信息中心境外非货币资产清理问题尚在处理外，目前已全部落实审计决定。对提高项目经费标准多拨付的财政资金，已收回并归还原资金渠道；对违规收费的问题，已通知有关部门暂停收费，并报财政部、发展改革委审批，补办收费许可证；对信息中心利用关联交易加大铁路项目支出、所属公司设立账外账等问题，铁道部已对其进行全面清理整顿，并进一步查处，同时还将中心所属公司虚开增值税发票等问题移交有关部门查处；对铁道科学院建设办公楼超概算的问题，已提出整改措施。此外，铁道部按照审计建议进一步加强了制度建设，制定了建设成本控制、资金预算管理等办法，进一步完善了内控制度。

　　此外，对审计发现的少数管理不规范等问题，审计署另行出具了审计建议函，铁道部已进行了整改。