中国人实际税负有多重

　　在外界关注个税减除标准到底能够提高到什么程度的时候，一家教育集团的董事长白宁更关注的是，完税之后是否能享受到更高的社会保障。

　　1992年，白宁赴加拿大留学。毕业后他在加拿大创办了自己的咨询公司，给自己开出的年薪是3万～5万加元(按现行汇率约合20万～33万人民币)，这在加拿大是一般中产的收入，完税后他平均每月拿到2000加元左右。

　　“如果不考虑汇率因素，算起来纳税比率比中国要高。”白宁说。

　　根据测算，发达国家个人所得税收入一般占到税收总收入的30%以上，即便是普通的发展中国家也会达到15%～18%，而2004年个人所得税收入占当年中国税收收入的6.8%。“这说明中国的个人所得税还有很大的提升空间。”部分财税专家如是说。

　　虽然看上去纳税比率要比国内还高，但是白宁并未感到负担重，在加拿大他享受到很好的社保和医保。“看病几乎不用花钱，有社区医生提供很好的服务。其他方面也可以享受很多免费的福利。”白宁说，而这些方面恰恰是王颖们所担心的：虽然交了税，但“最害怕生病，一旦得病不但花钱，同时也容易丢掉工作，失去收入。”

　　中国税务学会研究员、前国家税务总局地方税司司长尤克介对此也深有体会：“过去由单位和国家承担的一些保障福利，现在转为个人承担，维持个人生计所需的费用就上升了，而此时税收不进行调整，那么个人的负担肯定会加重。”

　　根据中国税务学会在2002年专门针对个税改革做出的调研报告，如果假定一个工薪族的收入是1600元，其中基本工资1000元，那么他在福利保障改革后需要增加的开支有：住房公积金60元、医疗保险32元、养老保险金112元、失业保险金8元、购房贷款利息160元、教育支出至少100元，这样由于社会福利改革而增加的开支共为472元。

　　而根据汤贡亮的研究和预测，2005年全国城镇居民及其抚养、赡养人口平均每月花费在食品、衣着、家庭设备、医疗保健、通讯交通、文化娱乐、杂项商品方面的费用为984.63元，加上抚养子女教育费用25.73元、继续教育附加费51.46元、住房贷款利息125.87元，总额为1187.69元，到2009年，这一数字将上升到1551.17元。

　　这也意味着，目前的税收体系实际上已经开始对维持普通人生计的基本费用部分征税。然而这还不是个人交税的全部，根据中国目前税收主要来源于流转税的特点，许多税实际已经包含在消费的商品价格当中，也就是说消费者已经通过购买商品纳了税——这在个人的收入总额中占据了相当比例。

　　根据有关专家对工薪收入阶层的测算，在个人收入总额中，流转税税负占到9%左右，其他税费负担占到3.5%左右，合计为12.5%。

　　2005年5月，美国《福布斯》杂志公布了2005年全球“税收负担指数”排行榜，在52个国家及地区中，中国内地的“税收负担指数”位居第二。

　　这项旨在反映当地雇主及雇员的综合税务负担的排行榜用了5个指标，公司所得税、个人所得税、财富税、雇主及雇员社会保障金及销售税，将几项税种的最高法定税率相加，得出税负指数，中国内地指数为160。

　　这个排行榜刚刚公布就遭到了众多中国财政专家的质疑，他们指责这个榜所依据的统计口径并不科学，高估了中国人的实际税负。

　　但如果从纵向比较，1994年以来全国个人所得税年平均增幅高达48%，远高于城镇居民人均收入年均7%～8%的增长率。“这意味着，纳税人的税负实际上是大大加重了。”有评论如是说。