央视泉灵三问：专访国家税务总局副局长解学智

　　背景：从2011年的个税调整，到针对小微企业推出的一系列减税政策，再到今年1月1号上海营业税改增值税试点，结构性减税的措施越来越多，效果逐步显现。但目前，面对欧债危机导致的外需锐减等严峻形势，很多企业，特别是小微企业仍然面临巨大压力。在税收收入连年高速增长的态势下，代表委员们认为，针对企业和个人的减税既有必要也具可行性。要结构性减税已经达成共识，而更关键的是怎么减和怎么落实。

　　央视两会特别节目《泉灵三问》，专访了国家税务总局副局长解学智。就结构性减税的一系列热点话题进行权威解读——

　　 结构性减税每年都有数千亿

　　张泉灵：这里是中央电视台，设在人民大会堂的演播室。今天两会上的结构性减税，成为了一个热词，今天我们请到了国家税务总局的副局长解学智先生。首先想问一下，因为结构性减税，既然是结构性的那么现在减的重点在什么地方？

　　解学智：我想先解释一下什么是结构性减税。结构性减税就是有限的减税。从2008年以来我们为了应对金融危机，为了促进经济结构的调整，为了加快转变发展方式，采取了一系列、大规模的结构性减税措施。我们有一个统计，这些年减税的措施有70多项，涉及的减免税额每年有几千亿。

　　泉灵：每年都要减掉几千亿？

　　解学智：是的。

　　泉灵：但是为什么这样的一个数字，很多的老百姓感觉不明显呢？

　　解学智：我还想解释一下，我们的这个结构性减税是根据税收的特点和作用机制，那么选择重要的领域和关键的环节。选择部分商品、劳务所得财产行为做出的减税的安排，和大家都能感觉到的全面减税的这种普惠制相比，它是一种选择性的优惠，所以选上你的时候你就能感觉到，有的时候没选上你，你就没感觉到。

　　泉灵：那怎么选？

　　解学智：我们2008年以来的减税都是跟应对金融危机，调发展、转方式密切相关的。比如，有扩大居民消费的这类的减税的措施。比如，有促进技术进步和产业升级的这类的措施，有节能减排、环境保护的安排，有促进区域协调发展的这类的安排。当然最大的一个主题还是民生了，民生和发展始终是税收工作和税收政策最主要的宗旨和目标，所以在这个方面，也是几年来，一直是结构性减税的重点。

　　 每年900万个体工商户受益减税

　　泉灵：今年两会上，关于结构性减税，有一点大家提得比较多，就是对小微企业的支持。那么在税收方面，能不能对小微企业的税收进行进一步地优惠？

　　解学智：小微企业的税收优惠，或者叫结构性减税在小微企业的体现上，我觉得应该从两个方面来分析。

　　第一个方面就是税制设计上要考虑小微企业的特点，这些年来我们在设计税制上针对小微企业的特点，都给了一些特殊的安排，比如说增值税有个小规模纳税人的规定，小规模纳税人就是小纳税人了，涵盖了小微企业，他的税率只有3%营业税。增值税对个体工商户有起征点的规定，起征点上限是两万元，两万元以下的这些个体工商户是免税的，可以不缴税费。

　　泉灵：那么个体工商户总体可以免税多少？

　　解学智：我们算了一个账大概在250—290亿之间，每年。

　　泉灵：全国

　　解学智：对，全国。

　　泉灵：有多少人会因为这个政策受益？

　　解学智：有900万个体工商户。另外，还有其他的一些税制、税种对小微企业也有一些照顾和安排。比如原来规定所得三万元以下的所得税减半征收，今年开始我们把限额调到了六万元，减半征收。

　　上海“营改增”不仅是减税，更是税制改革

　　泉灵：另外我们也注意到像去年上海营业税可以改成增值税。我们查了一下，发现大多数受益的其实还是小微企业，那么像这样的一个政策，是否有可能在更大的范围内得到推广，究竟能起到多大的作用？

　　解学智：上海营业税改征增值税的试点，试点本身就是为了推广的。因为上海的试点，也是全国的试点，上海先行先试为全国的改革积累经验，应该是这么一个制度性的一个安排。我觉得上海这个试点改革的特点，归纳起来，它的功效可以从两个方面来分析，第一个就是形成了一个三重抵扣的这么一个机制，就是消除重复征税有个三重抵扣，就是原来上海的企业没纳入试点之前，那么它是缴纳营业税，重复征税，改征增值税以后，那么它原来机器设备不能抵扣，现在可以抵扣税款，他购的原材料，原来不能抵扣，现在可以抵扣税款，他销售的产品到其他企业去，原来不能抵扣，现在在其他企业也可以形成抵扣，这三重抵扣消除了这个重复征税，实际上就是一种减税措施。

　　另外一种安排是叫低税率的一个安排，因为上海的小企业原来征营业税，多数按5%缴纳，那么这个改了之后，改成增值税，就是按3%来缴纳增值税，这一部分人是普遍受益的。

　　还有一类是现代服务业，原来缴纳营业税，现在改成增值税之后，设定了一个比较低的低税率6%，由于有三重抵扣这样一个机制，进入了增值税的抵扣链条，对他来说，总体都是减负的。

　　我们现在听到的情况，就是在上海的试点，应该说是进展平稳、有序、成效初显。这个改革我们认为是促进经济结构调整、加快转变经济发展方式的一个重要举措。它不仅仅是是一个减税，还是一个大的税制改革。

　　泉灵：这个试点的效果这么好，那么往全国推开的这个速度会快一点？

　　解学智：我们是想加快这个速度。比如说再选择部分地区参与这个试点，选择部分行业参与这个试点，力争在“十二五”期间，在全国全面推开。

　　泉灵：您刚才说到结构性减税有一点非常重要的，是促民生，有没有一些什么具体的安排，可以直接让老百姓受益？

　　解学智：比如说增值税，对蔬菜流通免增值税，这肯定和民生密切相关。民生之本是“就业再就业”，我们“就业再就业”政策，已经明确，而且进一步加大了力度。我们算过一笔账，实施就业和再就业政策的三年来，有200多万的下岗再就业人员，有100多万的残疾人收益，还有大学生、农民工在这里面都受益。因为有就业了，他民生就有保障了。

　　 个人所得税：今年将加大高收入人群征收监管

　　泉灵：现在，也有代表委员有这样的提法他们认为，去年虽然把我们个人所得税的这个减除的费用标准已经增加了。但是，去年的个人所得税的增幅仍然是比较大的，所以说这个减税的力度可能还不到位，您怎么看？

　　解学智：因为这个个人所得税减税是从去年的第四季度开始实施的，所以显现在2011年的效果只有三个月的时间。相当于全年的四分之一。也就是说，前九个月是按老税制征收的，后三个月是按新税制执行的，后三个月我们算了一个账，减税规模在500亿左右，全年实施这个新税制，要是按同样的一个规模来推算的话，全年应该减税1800亿到2000亿之间，我想今年会全面显现出个人所得税改革所形成的减税效果。

　　泉灵：也就是说今年绝对不会，增幅再这么大了？

　　解学智：这里还有一个其他的因素，就是今年我们还会继续做就是加大对高收入群体的监管力度，堵塞税收漏洞。去年我们算了一个账，就是资本交易所得，我们征的税有400亿，增长了80%，股息、利息、红利征的税有600亿，也增长了30%以上，所以说去年的个人所得税的增长有一部分是来自于这个高收入群体，或者是资本性收入的这个所得税。今年，这个方面，我们还会继续加大力度。所以不能保证说今年个人所得税就一定还要降很多，因为堵塞税收漏洞是税务部门的天职。

　　泉灵：好，谢谢您！