新的一年，个人所得税征收办法有了新的调整：个税免征额标准上调到2000元；年所得12万元以上的个人，其炒股和卖房收入需要单独申报。

　　个人所得税是一种直接税，与百姓生活息息相关。个税免征额上调将给百姓生活和经济发展带来什么影响？个税申报又需要有关部门提供哪些便利？——编者

　　今年3月1日起，个税免征额标准将由原先的1600元上调到2000元——

　　我们能得多少实惠

　　“2006年，个税免征额从800元调到了1600元，现在又要调到2000元，这对我们工薪阶层肯定是件大好事。”山东省济南市一家建筑公司的南先生说。根据十届全国人大常委会第三十一次会议的决定，自今年3月1日起，我国个税免征额将从现行的1600元／月上调至2000元／月。

　　20%的工薪阶层将免于纳税

　　南先生现在月工资2000元，这个收入水平在济南并不算高。“以前，我在工资条上总是能看到被扣掉的个税，虽然数额不多，但经不住每月都扣啊，一年下来也不少。现在好了，一年能省下个电饭锅了！”确如南先生所言，提高个税免征额之后每月省下的几十块钱，有钱人或许并不在意，但对低收入者来说却不同寻常。

　　统计显示，此次将个税免征额标准提高到2000元/月后，工薪阶层纳税人数占全国职工总人数比例将由目前的50%左右下降到30%左右，月收入在2000元至5000元的劳动者，将减轻税负20元至60元不等，这无疑将减轻中低收入者的负担。

　　短期内看，提高个税免征额标准将减少财政收入，但这并不会对国家财政产生负面影响。

　　据财政部统计，个税免征额提高后，国家财政收入将减少约300亿元。中国人民大学公共财政研究所孙玉栋教授认为，这一调整带来的财政减收是我国当前财力可以承受的。2007年我国财政收入将超过5.1万亿元，如此大的基数足以支撑个税调整所带来的影响。“不仅如此，免征额提高会使个人纳税额减少，这将减少个人逃税的动机，增强全社会依法纳税的意识。”中国社会科学院经济研究所韩朝华教授说。

　　增强居民消费能力

　　提高个税免征额，是改善民生的具体表现。孙玉栋认为，自2006年初调整免征额之后，人民收入水平有所提高，但物价上涨速度也较快，在一定程度上影响了人们的生活质量。财政部部长谢旭人表示，个税征收的减除费用标准提高至2000元/月，可以更好地满足居民基本生活消费支出的需求，体现了照顾中低收入者的政策调整意图。

　　提高个税免征额，也是增强国民消费能力、进一步扩大内需的要求。“通过调整个税免征额，可以提高居民消费能力，对扩大内需起到积极作用。”孙玉栋说。

　　个税免征额提高也从一个侧面反映了我国经济持续增长的良好态势，是社会各界的普遍愿望。

　　标准制定可更科学化

　　近两年，个税免征额连续调整，那么这一标准究竟应如何制订？韩朝华认为，中国地域辽阔，不同地区之间的经济发展水平、不同行业之间的收入差距都比较大，制定个税免征额应当避免一刀切。今后，政策制定还可以更加细化，考虑对不同地区适用不同的个税免征额。

　　除个税免征额标准外，个税的征收单位、征收制度调整频率也需要不断完善。在个税制度较成熟的国家，个税免征额实现了指数化、动态化。在德国，个税免征额每年都要做一次微调，以保障公众收入不受影响。而美国的个税征收标准随纳税人家庭结构及个人情况的不同而不同，抚养孩子、赡养老人的家庭将得到税收优惠。“我们盼望尽快制定人性化与科学化的个税免征额标准，这样能更好地发挥个税调节收入分配、缩小收入差距的重要作用。”孙玉栋认为。

　　至于个税应以家庭还是个人为单位进行征收，一些专家认为，对家庭总收入征税要比对个人收入征税更为合理。因为每个家庭中无收入成员的数目不同，个人收入相同的人因各自家庭负担不同，其实际的生活水平可能差异很大。对这样的个人采用相同的税率，必然造成实际税负的不公平。韩朝华认为，要实现按家庭总收入征税，需要我国的金融制度和税收征管制度进一步发展和完善，目前这方面还有许多问题需要解决，短期内恐怕很难实现。

　　目前，在个税自行纳税申报时，纳税人依然面临不少“难题”

　　2007年度所得12万元以上个人所得税自行纳税申报日前已经启动。今年是开展个税申报的第二年，与去年相比，纳税人对申报已不那么陌生。然而，在申报过程中，纳税人依然面临着不少“难题”。

　　要准确算出炒股所得，还真不是件容易的事

　　林女士2007年在股市上收成不错，估算着已经达到申报条件。但等林女士坐下来想把炒股收入算个清楚时，一下就犯了难。“去年股市有几次大的震荡，为了避开风险，我在股市里进出频繁，有时一周要买卖好几只股票,现在都不记得买过什么股票了。再加上股票账户的资金还有转入转出的情况，要算清楚去年炒股赚了多少钱，还真不容易。”

　　与去年相比，今年新修订的《年所得12万元以上个人自行纳税申报表》对“财产转让所得”这一项进行了细化，单独列明“股票转让所得”与“个人房屋转让所得”两项。也就是说，纳税人炒股和卖房的收入要单列申报。

　　目前，很多投资者都是通过网上交易买卖股票，而券商提供的网上交易系统中，一般只能查最近一个月到三个月的交易明细。记者咨询银河证券北京一家营业部，工作人员表示，投资者带上身份证和股东账户卡，可以去营业部打印近一年的交易明细。但具体这一年投资者炒股赚了多少钱，计算量很大，营业部无法提供这样的服务，还需要投资者自己去计算。

　　据介绍，目前交易系统对每笔交易都会有盈亏金额的提示,但这一数据往往并不精确。此外，由于股票账户里还涉及股票分红派息、资金转入转出等因素。因此，要准确计算一年的转让股票所得,只能把每一次交易的资金变化进行累加计算,才能获得准确数字。

　　林女士说，除了炒股收入，现在要求申报的内容还有很多，比如存款利息以及银行代扣的利息税、股息、基金收益等。自己不仅有股票账户，还有基金账户和几个银行账户。要把这些收入都算清楚，就要一家一家跑，太麻烦了。

　　很多投资者认为，有关部门应考虑为纳税人提供更细致的服务。比如，税务机关可与银行、证券公司等机构协调，一年当中分次定期或年终时汇总打印出一份对账清单。这样，纳税人对自己炒股等方面的收入一目了然，就不用再四处奔跑了。

　　有关部门应改善服务，对纳税人进行解释和指导

　　据税务部门人士介绍，按照现行规定，需申报的所得包含11个项目。对有的纳税人来说，可能包括工资、薪金所得，稿酬所得，利息、股息、红利所得等等。在计算年所得时，如果纳税人掌握的是税后收入，应该将其换算成税前收入，按有关规定准确计算所得。因此，纳税人在平时就要认真记录自己的每笔收入和纳税信息，并保存好有关凭据。

　　此外，在计算应补退税额时，纳税人首先需要根据一年内每月收入或者每笔收入额以及相应税款，汇总计算全年的应纳税额，扣除已纳税额，得出应补退税额，然后据此填报纳税申报表。复杂的计算过程，即便是专业人士也都可能出现误差，更何况一般纳税人了。

　　专家认为，所得税申报对纳税人来说意味着很大的精力付出，要成为具有约束力的社会制度，需要各方面共同努力。应当通过长期的政策调整和纳税人习惯的培养，提高个税申报的积极性。从税务部门角度而言，不能只强调税收政策的重要性，还应改善服务，通过各种途径对纳税人进行解释和指导。另外，在国外很多纳税人都是由专业机构进行辅导和代理申报，我们这方面的服务也应及时跟上。